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聊城代理記賬公司提醒關于發票發生稅收風險的3個誤區

日期:2017-12-31 18:55:03 / 人氣:170

聊城代理記賬公司提醒關于發票發生稅收風險的3個誤區

一、納稅人認定或登記為一般納稅人前取得的進項稅額不予以抵扣。

根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)第一條的規定:納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

二、開票遇到增值稅零稅率、免稅、不征稅等情形時,在稅率欄都選擇0%稅率。

當納稅人銷售貨物或提供服務適用零稅率時,開具發票選擇稅率“0%”的發票。

當納稅人銷售貨物或服務適用免稅的優惠政策時,開具發票選擇“免稅”。

當納稅人取得非增值稅應稅收入,并符合增值稅開票條件時,發票稅率欄應填寫“不征稅”。

三、試點自開專票小規模納稅人只能就住宿業服務、建筑服務和鑒證咨詢業服務,自行開具增值稅專用發票,其他業務仍須申請代開。

對于按月銷售超過3萬(按季超過9萬)的住宿、建筑、鑒證咨詢業小規模納稅人除了轉讓不動產需要到地稅機關代開增值稅專用發票外,其余的增值稅應稅項目均須自行開具增值稅專用發票。例如,按月銷售超過3萬(按季超過9萬)的住宿業小規模納稅人,銷售貨物需開具增值稅專用發票時,應自行開具。

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